Informacje ekonomiczno-podatkowe
Podatki
1. Skala podatkowa i zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w roku 2016.
Skala podatkowa:
|
Podstawa obliczenia podatku w złotych |
Podatek wynosi |
|
|
ponad |
do |
|
|
|
85 528 |
18% minus kwota 556,02 zł zmniejszająca podatek |
|
85 528 |
|
14 839,02 zł+32% nadwyżki ponad 85 528 zł |
Kwota zmniejszająca podatek:
- miesięczna – 46,33 zł,
- roczna – 556,02 zł.
Koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku pracy:
a/ pracownicy mieszkający w tej samej miejscowości gdzie znajduje się ich zakład pracy:
- od jednego zakładu pracy: miesięcznie – 111,25 zł, rocznie – 1335,00 zł,
- od więcej niż jednego zakładu pracy: rocznie – 2002,25 zł.
b/ pracownicy dojeżdżający do pracy z innej miejscowości:
- od jednego zakładu pracy: miesięcznie – 139,06 zł, rocznie 1668,72 zł,
- od więcej niż jednego zakładu pracy: rocznie – 2502,56 zł.
2. Roczny dochód niepowodujący obowiązku zapłaty podatku dochodowego – 3091 zł.
3. Kwota przychodów netto za rok 2015 zobowiązująca do prowadzenia ksiąg rachunkowych /1,2 mln Euro/ - 5 092 440 zł.
4. Wartość przychodów za rok 2015 uprawniająca do statusu małego podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych /jednorazowa amortyzacja, kwartalne opłacanie zaliczek / i podatku od towarów i usług /1,2 mln Euro/ - 5 092 000 zł.
5. Wartość środków trwałych od których można dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego /50 tys. Euro/ -212 000 zł.
6. Przepisy dotyczące opodatkowania w formie karty podatkowej nie uległy w roku bieżącym zmianie. Jedynie ze względu na deflację stawki zryczałtowanego podatku zostały obniżone średnio o 1,1%
7. Z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogą w 2016 roku skorzystać podatnicy którzy w roku ubiegłym uzyskali przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki w wysokości nieprzekraczającej /150 tys. Euro/ - 636 555 zł. na osobę prowadzącą działalność samodzielnie lub w spółce łącznie przez wszystkich wspólników.
8. Limit zwolnienia podmiotowego z podatku od towarów i usług w 2016 r. wynosi łącznie 150 tys. PLN z tytułu sprzedaży opodatkowanej wraz z podatkiem VAT za 2015r.
9. W 2016 roku nadal obowiązują wprowadzone czasowo podwyższone stawki podatku VAT – 23%, 8% i 5%.
10. Od 1 stycznia 2016r. zmieniły się przepisy dotyczące ustalania i rodzajów odsetek ustawowych i odsetek od zaległości podatkowych.
Od 1 stycznia 2016 r. odsetki ustawowe wynoszą:
odsetki od sumy pieniężnej – 5,0%
odsetki za czas opóźnienia w spełnieniu świadczenia pieniężnego – 7,0%
odsetki za opóźnienie w transakcjach handlowych – 9,5%
Od 1 stycznia 2016 r. odsetki od zaległości podatkowych wynoszą:
podstawowa stawka – 8,0%
preferencyjna stawka – 4,0%
podwyższona /sankcyjna/ stawka – 12,0%
Wynagrodzenia i składki
1. Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2016r. za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi:
|
Lp. |
Rodzaj składki
|
Składka w 2016 r. w zł. za: |
|
|
styczeń – marzec |
kwiecień-grudzień |
||
|
1. 2. 3. 4.
|
Ubezpieczenie emerytalne /19,52%/ Ubezpieczenie rentowe /8%/ Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe /2,45%/ Ubezpieczenie wypadkowe dla przedsiębiorców zgłaszających do ub. społ. nie więcej niż 9 pracowników /1,80%/ |
474,92 194,64 59,61
43,79
|
474,92 194,64 59,61
|
|
5. |
Łączna składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym |
772,96 |
|
|
6. |
Składka na Fundusz Pracy /2,45%/ |
59,61 |
59,61 |
Podstawa naliczania składek to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2016 roku /4.055 zł./ - 2433 zł.
2. Minimalne wynagrodzenie za pracę od 1 stycznia 2016 roku wynosi 1 850 zł., w tym w pierwszym roku pracy /80%/ - 1480 zł.
3. Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2016 r. za osoby po raz pierwszy podejmujące pozarolniczą działalność gospodarczą przez 24 miesiące od dnia jej rozpoczęcia wynosi:
|
Lp. |
Rodzaj składki
|
Składka w 2016 r. w zł. za: |
||
|
styczeń-marzec |
kwiecień-grudzień |
|||
|
1. 2. 3. 4.
|
Ubezpieczenie emerytalne /19,52%/ Ubezpieczenie rentowe /8%/ Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe /2,45%/ Ubezpieczenie wypadkowe dla przedsiębiorców zgłaszających do ub. społ. nie więcej niż 9 pracowników /1,80%/ |
108,34 44,40 13,60
9,99 |
108,34 44,40 13,60
|
|
|
5. |
Łączna składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym |
176,33 |
|
|
|
6. |
Składka na Fundusz Pracy /2,45%/ |
--- |
--- |
|
Podstawa naliczania składek to 30% minimalnego wynagrodzenia w 2016 roku /1 850 zł./ - 555 zł.
4. Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,10% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.
5. Wysokość składki zdrowotnej w 2016 roku za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi /9% podstawy/ - 288,95 zł. miesięcznie, z tego do odliczenia od podatku dochodowego /7,75% podstawy/ - 248,82 zł.
Podstawa naliczenia składki to 75% /3210,60 zł./ przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku w IV kw. 2015 r. /4280,80 zł./.
6. Wysokość maksymalnych stawek świadczenia urlopowego oraz odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2016 r. podobnie jak w ubiegłym roku nie uległa zmianie.
podstawa: 2.917,14 zł.
pracownicy pełnozatrudnieni /37,5%/ - 1093,93 zł.,
pracownicy młodociani zatrudnieni w celu nauki zawodu:
I rok /5%/ - 145,86 zł.
II rok /6%/ - 175,03 zł.
III rok /7%/ - 204,20 zł.,
pracownicy zatrudnieni w szczególnie uciążliwych warunkach pracy /50%/ - 1.458,57 zł.,
emeryci i renciści będący pod opieką zakładu pracy /6,25%/ - 182,32 zł.,
fakultatywny odpis na zatrudnionych pracowników o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności /37,5%+6,25%/ - 1.276,25 zł.
Warunki płatności na ZFŚS: odpisy wpłacać należy na wyodrębniony rachunek bankowy w terminie do 30 września 2016 r., w tym – 75% do 31 maja 2016 r.
7. Wynagrodzenie brutto pracowników młodocianych /uczniów/ obowiązujące w okresie
III 2016 r. – V 2016 r. wynosi nie mniej niż:
I rok nauki – 162,68 zł.,
II rok nauki – 203 ,35 zł.,
III rok nauki – 244,02 zł.,
przyuczenie do wykonywania określonej pracy - 162,68 zł.
VI 2016r. - VIII 2016r. wynosi nie mniej niż:
I rok nauki - 167,26 zł
II rok nauki - 209,07 zł
III rok nauki - 250,89 zł
przyuczenie do wykonywania określonej pracy - 167,26 zł
IX 2016r. - X 016r. wynosi nie mniej niż:
I rok nauki - 160,76
II rok nauki - 200,95
III rok nauki - 241,14
przyuczenie do wykonywania określonej pracy - 160,76
